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Impuesto de sucesiones y donaciones, por Rodrigo Díaz, licenciado en derecho

Objetivos:

El impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo que grava la renta que se pone de producido por la aceptación de una herencia o de una donación. Estos actos jurídicos funcionan como el hecho imponible del impuesto.
Pese a que se trate básicamente de dos hechos imponibles distintos, sucesiones por un lado y donaciones por otro, se considera una sola figura impositiva que abarca las transmisiones a título gratuito, mortis causa en el caso de la sucesión, e inter vivos en el de la donación. En este curso el alumno aprenderá todo lo relativo a ambos impuestos, no sólo a nivel general sino también a nivel de las Comunidades Autónomas en tanto que éstas tienen cedido la gestión del impuesto.

Contenidos:

CAPÍTULO I

1. Normativa aplicable
2. Generalidades: Naturaleza, Objeto y Ámbito territorial
2.1 Naturaleza
2.2. Objeto del ISD
2.3 Ámbito de aplicación
2.3.1 Aplicación Internacional del Impuesto
2.3.2 Exacción del impuesto en los regímenes forales del País Vasco y Navarra.
2.3.2 Exacción del impuesto en las Comunidades Autónomas de Régimen General.
2.4. Relación con otros Impuestos

CAPÍTULO II

3. El Hecho Imponible
3.1 El Hecho Imponible en la Ley 29/87. Generalidades
3.1.2 Hechos Imponibles no sujetos al Impuesto de Sucesiones y Donaciones
3.2 Las presunciones de hecho imponible
4. Sujetos del impuesto
4.1 Sujetos pasivos
4.2 Sujetos Responsables
4.3 Responsabilidad Subsidiaria
4.4 Responsabilidad Solidaria
5. La base imponible y liquidable
5.1 Base liquidable e imponible en las adquisiciones mortis causa
5.1.1 El caudal hereditario
5.1.2 Determinación del valor neto de la participación individual
5.1.3 Cargas deducibles
5.1.4 Deudas deducibles
5.1.5 Gastos deducibles
5.1.6 El Ajuar doméstico
5.1.7 La Base Liquidable
5.2 La base imponible y liquidable en las adquisiciones gratuitas “inter vivos”
5.2.1 Cargas deducibles
5.2.1 Deudas deducibles
5.2.3 Base Liquidable
5.3 La base imponible y liquidable de los seguros.

CAPÍTULO III

6. La cuota íntegra.
6.1 Determinación de la deuda tributaria.
6.2 Determinación de la cuota tributaria.
6.2.1 Determinación de la cuota tributaria: El error de salto
6.2.2 Determinación de la cuota tributaria: Causahabientes desconocidos
6.2.3 Determinación de la cuota tributaria: Patrimonio preexistente
6.2.4 Determinación de la cuota tributaria en los seguro
6.2.5 Obligación real de contribuir
7. Deducción por doble imposición Internacional
8. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla
9. Devengo del Impuesto de Sucesiones y Donaciones
9.1 Devengo en las adquisiciones por causa de muerte y en seguros sobre la vida.
9.2 Devengo en las adquisiciones lucrativas inter vivos
10. Prescripción.

CAPÍTULO IV

11. Usufructo (Adquisiciones mortis causa)
11.1 Constitución
11.2 Extinción
11.3 Derechos de uso y habitación
11.4 Otras instituciones equiparables al derecho de usufructo o de uso.
11.5 Sustituciones:
11.6 Fideicomisos
11.7 Reservas
11.8 Otras instituciones forales:
12. Partición y excesos de adjudicación
12.1 Pago de la legítima viudal con entrega de bienes en pleno dominio
13. Repudiación y renuncia de la herencia
13.1 Renuncia parcial
14. Normas especiales en las adquisiciones gratuitas inter vivos.
14.1 Donaciones especiales con causa onerosa y remuneratorias
14.2 Acumulación de donaciones:

CAPÍTULO V

15. La gestión del impuesto
15.1 Presentación de documentos y declaraciones
15.1.1 Contenido del documento y documentación complementaria.
15.1.2 Carácter del presentador del documento
15.2 La autoliquidación.
15.2.1 Presentación e ingreso de autoliquidación
15.2.2 Autoliquidaciones parciales a cuenta
15.2.3 Aplazamiento y fraccionamiento
15.3. Plazo de presentación
15.3.1 Prórroga de los plazos de presentación
15.3.3 Suspensión de los plazos de presentación
16. Lugar de presentación de los documentos
16.1 Competencia territorial y atribución de rendimientos
16.2 Competencia territorial
17. Tramitación de los documentos presentados
18. Supuesto de herederos desconocidos
19. Liquidaciones complementarias
20. Liquidaciones parciales a cuenta
21. El pago.
21.1 Supuestos generales de aplazamiento y fraccionamiento
21.1.1 Aplazamiento por término de hasta un año
21.1.2 Fraccionamiento hasta por cinco anualidades
21.1.3 Aplazamiento en caso de causahabientes desconocidos
21.1.4 Aplazamiento en caso de transmisión de Empresas individuales y de la vivienda habitual
21.1.5 Fraccionamiento de la cuota derivada de las cantidades percibidas en forma de renta por contratos de seguro sobre la vida

CAPÍTULO VI

22. Infracciones y sanciones
22.1 Tipos de infracciones
22.2 Procedimiento sancionador
22.3 Competencia para la imposición de sanciones
22.4 Extinción de la responsabilidad y de las sanciones tributarias

CAPÍTULO VII

23. Caso práctico: Herencia con Legados. Usufructo y mejoras
23.1 Planteamiento
23.2 Propuesta de resolución
23.2.1 Determinación del caudal hereditario
23.2.2 Liquidaciones

CAPÍTULO VIII

24. Comunidad Autónoma de Andalucía.
25. Comunidad Autónoma de Aragón.
26. Comunidad Autónoma de Asturias.
27. Comunidad Autónoma de Canarias.
28. Comunidad Autónoma de Cantabria.
29 Comunidad Autónoma de Castilla la Mancha.
30. Comunidad Autónoma de Castilla y León.
31. Comunidad Autónoma de Cataluña.
32. Comunidad Autónoma de Extremadura.
33. Comunidad Autónoma de Galicia.
34. Comunidad Autónoma de las Islas Baleares.
35. Comunidad Autónoma de la Rioja.
36. Comunidad Autónoma de Madrid.
37. Comunidad Autónoma de Murcia.
38. Comunidad Autónoma de Valencia.

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