Impuesto de sucesiones y donaciones en Andalucía

Objetivos:

El impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo que grava la renta que se pone de producido por la aceptación de una herencia o de una donación. Estos actos jurídicos funcionan como el hecho imponible del impuesto. Pese a que se trate básicamente de dos hechos imponibles distintos, sucesiones por un lado y donaciones por otro, se considera una sola figura impositiva que abarca las transmisiones a título gratuito, mortis causa en el caso de la sucesión, e inter vivos en el de la donación. En este curso el alumno aprenderá todo lo relativo a ambos impuestos, no sólo a nivel general sino también a nivel de las Comunidad Autónoma de Andalucía en tanto que éstas tienen cedido la gestión del impuesto.

Contenidos:

BLOQUE 1

CAPÍTULO I

1. Normativa aplicable

2. Generalidades: Naturaleza, Objeto y Ámbito territorial

2.1 Naturaleza

2.2. Objeto del ISD

2.3 Ámbito de aplicación

2.3.1 Aplicación Internacional del Impuesto

2.3.2 Exacción del impuesto en los regímenes forales del País Vasco y Navarra.

2.3.2 Exacción del impuesto en las Comunidades Autónomas de Régimen General.

2.4. Relación con otros Impuestos

CAPÍTULO II

3. El Hecho Imponible

3.1 El Hecho Imponible en la Ley 29/87. Generalidades

3.1.2 Hechos Imponibles no sujetos al Impuesto de Sucesiones y Donaciones

3.2 Las presunciones de hecho imponible

4. Sujetos del impuesto

4.1 Sujetos pasivos

4.2 Sujetos Responsables

4.3 Responsabilidad Subsidiaria

4.4 Responsabilidad Solidaria

5. La base imponible y liquidable

5.1 Base liquidable e imponible en las adquisiciones mortis causa

5.1.1 El caudal hereditario

5.1.2 Determinación del valor neto de la participación individual

5.1.3 Cargas deducibles

5.1.4 Deudas deducibles

5.1.5 Gastos deducibles

5.1.6 El Ajuar doméstico

5.1.7 La Base Liquidable

5.2 La base imponible y liquidable en las adquisiciones gratuitas “inter vivos”

5.2.1 Cargas deducibles

5.2.1 Deudas deducibles

5.2.3 Base Liquidable

5.3 La base imponible y liquidable de los seguros.

BLOQUE 2

CAPÍTULO III

6. La cuota íntegra.

6.1 Determinación de la deuda tributaria.

6.2 Determinación de la cuota tributaria.

6.2.1 Determinación de la cuota tributaria: El error de salto

6.2.2 Determinación de la cuota tributaria: Causahabientes desconocidos

6.2.3 Determinación de la cuota tributaria: Patrimonio preexistente

6.2.4 Determinación de la cuota tributaria en los seguro

6.2.5 Obligación real de contribuir

7. Deducción por doble imposición Internacional

8. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla

9. Devengo del Impuesto de Sucesiones y Donaciones

9.1 Devengo en las adquisiciones por causa de muerte y en seguros sobre la vida.

9.2 Devengo en las adquisiciones lucrativas inter vivos

10. Prescripción.

CAPÍTULO IV

11. Usufructo (Adquisiciones mortis causa)

11.1 Constitución

11.2 Extinción

11.3 Derechos de uso y habitación

11.4 Otras instituciones equiparables al derecho de usufructo o de uso.

11.5 Sustituciones:

11.6 Fideicomisos

11.7 Reservas

11.8 Otras instituciones forales:

12. Partición y excesos de adjudicación

12.1 Pago de la legítima viudal con entrega de bienes en pleno dominio

13. Repudiación y renuncia de la herencia

13.1 Renuncia parcial

14. Normas especiales en las adquisiciones gratuitas inter vivos.

14.1 Donaciones especiales con causa onerosa y remuneratorias

14.2 Acumulación de donaciones:

BLOQUE III

CAPÍTULO V

15. La gestión del impuesto

15.1 Presentación de documentos y declaraciones

15.1.1 Contenido del documento y documentación complementaria.

15.1.2 Carácter del presentador del documento

15.2 La autoliquidación.

15.2.1 Presentación e ingreso de autoliquidación

15.2.2 Autoliquidaciones parciales a cuenta

15.2.3 Aplazamiento y fraccionamiento

15.3. Plazo de presentación

15.3.1 Prórroga de los plazos de presentación

15.3.3 Suspensión de los plazos de presentación

16. Lugar de presentación de los documentos

16.1 Competencia territorial y atribución de rendimientos

16.2 Competencia territorial

17. Tramitación de los documentos presentados

18. Supuesto de herederos desconocidos

19. Liquidaciones complementarias

20. Liquidaciones parciales a cuenta

21. El pago.

21.1 Supuestos generales de aplazamiento y fraccionamiento

21.1.1 Aplazamiento por término de hasta un año

21.1.2 Fraccionamiento hasta por cinco anualidades

21.1.3 Aplazamiento en caso de causahabientes desconocidos

21.1.4 Aplazamiento en caso de transmisión de Empresas individuales y de la vivienda habitual

21.1.5 Fraccionamiento de la cuota derivada de las cantidades percibidas en forma de renta por contratos de seguro sobre la vida

CAPÍTULO VI

22. Infracciones y sanciones

22.1 Tipos de infracciones

22.2 Procedimiento sancionador

22.3 Competencia para la imposición de sanciones

22.4 Extinción de la responsabilidad y de las sanciones tributarias

BLOQUE IV

CAPÍTULO VII

23. Caso práctico: Herencia con Legados. Usufructo y mejoras

23.1 Planteamiento

23.2 Propuesta de resolución

23.2.1 Determinación del caudal hereditario

23.2.2 Liquidaciones

CAPÍTULO VIII

24. Comunidad Autónoma de Andalucía.

24.1. Con carácter general.

24.2. Adquisiciones mortis causa.

24.3 Adquisiciones inter vivos.

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